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国家税务总局最近新政策实务答复意见(1-40)

时间:2019-07-18
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1.纳税人的税务机关发出的增值税专用发票需要多长时间,以及兑换需要多长时间?发票变红需要多长时间?

答:根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号),税务机关将为小规模纳税人开具专用发票。如果需要特殊的红色字体发票,一般纳税人将发出红色字体的特殊发票。发出红色字母的特殊发票没有时间限制。

2. 3月,它升级为普通纳税人,增值税和税收按月报告,但1月至2月是季度报关。我应该怎么声明呢?

答:根据小规模纳税人的说法,宣言将在1月和2月进行,一般纳税人将在3月份宣布。

3.纳税人在税率错误时选择机动车销售统一发票,但B纳税人用发票支付车辆购置税,A纳税人使发票无效,导致B纳税人无法办理。拿到卡,并不能打开红色发票退款。怎么处理呢?

答:这种情况只能要求发票公司重新开票,税务机关将交换纳税人。

4.小规模纳税人的季度销售额超过30万元时,如何填写机动车销售统一发票金额?

答:小型汽车销售统一发票填写在普通发票的相关栏目中。

5.租赁行业的小规模纳税人具有自我发票资格。如何开具房地产销售专用增值税发票?

答:根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(2019年第8号)的规定,小规模纳税人将从住宿业,法医咨询业,建筑业,工业,信息传输,软件和信息技术服务中独立开具增值税专用发票。工业,扩展到租赁和商业服务,科学研究和技术服务,住宅服务,维修和其他服务。如果上述八个小规模纳税人出售房产并需要开具增值税专用发票,应当按照有关规定向税务机关申请开立。此外,向其他人出售自行开发的房地产项目的小规模纳税人可能不会申请增值税专用发票。

6. A公司是一个小规模的纳税人。在2019年第一季度,它发行了一般增值税发票350,000元(不含税)。第二季度,发出红字增值税发票300,000元,增值税普通发票200,000元。如何报告季度增值税?

- 答:纳税人可以在第二季度申报特价机票销售 - 200,000元,普通机票销售20万元,总销售额为0万元。扣除当前销售额后的余额可从未来销售中扣除。

7.保险代理人可以将每月销售税免税标准应用于100,000。 2016年公告45中的其他代理商是否也可以使用此标准?

答:符合2016年第45号公告的其他代理商也可以根据需要适用小规模纳税人免征增值税政策。

8.房地产经纪人有大量的代理佣金,大多数纳税人需要特价机票。建议在小规模纳税人的自开增值税专用发票中加入经纪服务

答:目前,根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(2019年第8号)的规定,小规模纳税人将独立发放住宿业,法医咨询业,建筑业,工业,信息传输,软件等增值税专用发票。信息。技术服务业已扩展到包括租赁和商业服务,科学研究和技术服务,住宅服务,维修和其他服务。下一步,国家税务总局将继续推动小规模纳税人发布增值专用发票,原则是风险可控,行业试点。

9.如果自然人为企业提供服务,是否需要到税务局签发增值税普通发票,然后企业向自然人支付机票?

答案:1。销售商品,提供服务和从事其他商业活动的单位和个人应向他们开具发票,以便从外部业务中收取款项。如果个人不能自己开具发票,他或她可以按照《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告》(国家税务总局2016年第59号公告)规定的程序向税务机关申请。 2.关于企业所得税的税前扣除证明:《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第9条规定,中国企业的支出项目分为增值税应税项目(以下简称“应税项目”),另一项党已经从事税务登记。增值税纳税人应当使用发票(包括税务机关根据规定发出的发票)作为税前扣除凭证;另一方为纳税单位或从事小规模零星业务的个人,并对该项支出征税。代理机构开立的发票或收据凭证和内部凭证应作为税前扣除凭证。收据凭证应包括收款人姓名,个人姓名和身份证号码,支出项目和付款金额。小规模零星业务经营的判断标准是个人应税项目业务销售不超过相关增值税政策的起点。考虑到小规模增值税纳税人符合条件,他们可以享受免征增值税优惠政策。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和实施规则,《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]第13号),可以根据以下标准判断小规模零星业务:如果支付月税,月销售额将不超过10万元;如果按每次支付税款,每天(日)的销售额不会超过300-500元。因此,自然人为企业提供服务。如果符合上述要求,税务机关签发的发票或收据凭证和内部凭证将用作税前扣除凭证。

10.供热公司优惠政策(财税[2016]第94号文件已过期,该提案可以继续推迟。

答:已经扩展,见《财政部税务总局关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税[2019] 38号)。

11.开个人劳工发票可以更方便和标准化吗?

答:根据《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告》(国家税务总局2016年第59号公告),自然人申请开具发票并提交身份证件和复印件。信息的提交进一步减少,自然人发票更方便。下一步,国家税务总局将根据《国家税务总局关于2019年开展“便民办税春风行动”的意见》(税务通则[2019] 19号)的要求,积极探索在线增值税普通发票的相关工作,并执行代表税务机关增值税电子普通发票的试点。

12,增值税小额纳税人每日申报完成后,恢复后销售或以后发生的税收评估调整销售,应纳入纳税人对应期间的销售,合并收入不得超过月销售额10万元(季度销售额30万元),是否可以享受增值税小规模纳税人免征增值税政策?

答:增值税小额纳税人每日申报完成后,售后补货销售或税收评估调整销售将包含在相应的审计或税务评估期的销售中。合并销售后,如果未达到免税销售标准,您仍可享受小微企业的增值税折扣。此外,应该指出的是,增值税小规模纳税人正在寻找补货销售,这是通过填写申报表来实现的。

13.在202019的第一季度,为什么企业所得税不能弥补亏损?

答:根据“企业所得税法”第5条,纳税年度各企业的总收入从非应税所得,免税收入,各种扣除额和上年度亏损余额中扣除。弥补,这是收入的数额。因此,“允许补偿的年度前损失”应为确定的金额。当企业提交第一季度预付款申报单时,如果上一个纳税年度未完成,则无法确定“以前允许的年度亏损”。如果企业想要在第一季度预付申报时弥补前一年的亏损,则应在预付款前的上一个纳税年度完成结算。

14.企业所得税结算时,一次可以扣除低于500万的固定资产吗?

答:如果公司从2018年1月1日到2020年12月31日购买的设备和设备,单位价值不到500万元,可以在税前扣除一次。该政策可在预付款或结算时实施。

15.小规模,低利润的企业所得税优惠政策的有效期有多长?

答:根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019] 13号),小额和微利企业的年度应纳税所得额不超过100万元的,应当从应税所得中扣除25%,并且支付率为20%。公司所得税;年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,应纳税所得额的50%计入应纳税所得额,企业所得税按20%的税率缴纳。上述政策执行期为2019年1月1日至2021年12月31日。

16.公司上季度未达到小型和低利润企业的优惠条件。您能否在本季度享受小规模和低利润企业的好处?

答:上一季度不符合小微利企业要求的企业,在本季度预缴企业所得税的情况下,申报符合小规模,低标准的条件。 - 按照2019年第2号国家税务总局第3条的规定,享受的企业,并按照本期报告。期末累计情况的计算取决于小规模和低利润的企业所得税减免政策。

17.如何降低高新技术企业的企业所得税?

答:需要国家支持的高新技术企业的企业所得税税率为15%。高新技术企业在提前付款时可享受优惠价格。

18.在2019年第一季度,企业所得税申报表数据填写错误。我无法享受小型和微型的优惠政策。现在我必须在纠正后支付更多的税。我可以立即申请退税吗?或者我必须等到明年才结算付款吗?

答:您可以在公司完成第二季度预付款申报之前更正第一季度预付款申报单。如果税费在更正后多付,则可以处理退税。

19.企业所得税西部开发折扣和小微利商业优惠只能选择一个,有些企业可能会增加税收

答:根据“企业所得税法”的规定,小微利企业以20%的税率缴纳企业所得税。虽然随后实行了将应纳税所得额减少50%的政策,但今年引入了不超过100万元的小型和小额利润企业的应纳税所得额,应纳税所得额减少了25%。 100万元但不超过300万元的部分减少到应纳税所得额的50%。但是,总的来说,小规模和低利润的企业优惠政策仍应视为低税率优惠。这也是低税率优惠。企业不仅要满足西部大开发的税收优惠条件,还要符合小规模,低利润企业所得税的优惠条件。它可以根据实际情况选择适用的优惠税率,但不能叠加和享受。

20.根据2018年第51号财税,在计算企业所得税的应纳税所得额时,允许扣除企业职工教育支出的:不超过工资总额的8%,需要多长时间。结转期?

答:无限期地继续前进。

21.小规模纳税人在10万(七十万个季度)之后免征增值税。但是,当他们开特价机票时,他们仍然需要征收增值税。城市建设税是免税还是50%?

答:如果纳税人符合财政和税收[2019]第13号的要求以及关于减少地方税费的省级文件,您可以享受减税。

22.拟议的增值税申报表参见预扣时间表,并增加了客运减扣时间表,以方便以后的风控比较

答:国内客运服务扣除项目有更多细节。为了在不增加纳税人负担的情况下确保税收效率,建议纳税人保留以供日后参考。

23.公司A在3月开了一家公司,但发票没有开通。计划在4月重新开启16%的发票。如果在3月报告增值税,是否有必要申报非机票收入?

答:根据规定,纳税人应当按照当期实际销售额纳税。

24.运输Drip和其他平台发行的普通电子发票的乘客可以扣除吗?企业使用网络汽车软件获得的普通电子发票是否可以扣除?

答:现行政策规定,如果一般纳税人购买国内客运服务并获得增值税电子普通发票,则暂时允许按照发票上注明的税额扣除进项税。因此,纳税人在未指明旅客身份信息的情况下取得增值税电子普通发票,但按照现行发票执行相关规定。

25.电子发票不能自动检出,必须到税务局检查。建议添加自动检查功能

答:国家税务总局正在进一步优化电子发票管理,研究和构建增值税发票公共服务平台,电子发票自动发票核查的相关功能已经在考虑之中。

26.在税务局开具发票时,一次性购买的发票是有限的,建议税务局增加发票购买次数

答:国家税务总局于2019年2月发布《国家税务总局关于进一步做好纳税人增值税发票领用等工作的通知》(一般税收函[2019]第64号),明确要求各级税务机关合理确定纳税人的税收风险等级,税收抵免水平和实际经营状况。发票数量和最高发票限额将及时支付,以确保纳税人的正常生产和经营。对于具有税收抵免A级的纳税人,可以按需提供发票,您可以一次性收到不超过3个月的发票。具有B类税收抵免的纳税人可以一次收到不超过两个月的发票。如果上述两种纳税人改变生产经营状况,需要调整发票使用量,并按规定及时处理。

27.根据总局的要求,新企业将批准50份新的一般银行副本和25份特别机票。发票将用于发票。发票可以打包25份特价机票和50份普通机票吗?

答:根据《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(2018年第29号)文件,税务机关将根据本条第一款的规定,批准首次申请增值税发票的新纳税人的发票。公告。限额不得超过10万元,每月订阅的最大数量不得超过25个;增值税普通发票的最高发票限额不得超过10万元,月度发票的最大数量不得超过50个。在此范围内,省税务机关可以确定纳税人的税务风险等级,并确定新纳税人的初始申请。增值税发票机票批准标准。目前,增值税发票的概念没有“这个”的概念,也不涉及拆迁。

28.建议在计费软件中添加商品代码的非强制性提醒或商品名称的相应税率和收款率,以防止纳税人打开错误的发票并引发一系列问题

答:为了方便纳税人准确开具发票,增值税发票税控软件税率栏默认为纳税人选择的商品和服务的税收分类代码对应的税率。

29.建议减少税控服务单位的费用

答:税控单位由国家发展和改革委员会负责。 2017年,国家发展和改革委员会发布了《国家发展和改革委员会关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》(发展和改革价格[2017]第1243号)关于降低税控服务单位的费用。目前,国家税务总局正在研究降低税控设备价格,优化税控收费方式。

30.如果纳税人在3月份已经核证了增值税专用发票,由于纳税人的错误,不能在3月份扣除。是否可以根据不可抗力原因在未来的申报期内申报扣除?

答:请遵守《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第78号)的有关规定。

31.如果在2019年4月,纳税人2017年3月的进项税金额需要转出,是修改2017年3月的申报,还是在2019年4月提交时转入进项税?

答:根据具体业务和纳税人会计处理,判断相应的进项税额转出期间。如果根据政策在2019年4月转让,进项税可以在4月份转出。

32.建议取消提交纸质文件,如纳税申报表和财务报表

答:目前,大多数纳税人无需通过网上申报提交纸质申报材料。

33.建议酌情考虑金融资产管理的特点,研究并出台相关的优惠政策,以减轻金融资产管理公司的税负负担

“营地改革”之后,金融资产管理公司可以扣除少量的进项税,主要集中在办公楼租金,物业费,律师费,咨询费等。最重要的支出成本是成本。资金,不能扣除。适当考虑金融资产管理的特点,研究并引入相关的优惠政策,以减轻金融资产管理公司的税负。

答:我们将与财政部合作,深化增值税改革和增值税立法,并根据建立标准化消费型增值税的目标,考虑金融业增值税政策。

34.纳税人获得滴滴出行发行的增值税电子发票。结算日期是4月1日之后,但行程可以在4月1日之前扣除吗?

答:行程是4月1日之前的交通服务。属于国内客运服务扣除投入税政策生效前发生的业务。输入税金额不能从产出税中扣除。

35.建议将增值税一般纳税人的标准提高到800万元或1000万元

答:有必要将深化增值税改革的工作与财政部的协调研究相结合。

36.公司是否可以享受企业所得税以减免自雇退休士兵?

答:如果公司招聘自雇退休士兵并签订劳动合同期限超过一年并依法缴纳社会保险费,则应当自当月起三年内从实际招募人数中扣除。签订劳动合同和缴纳社会保险。增值税,城市维护建设税,教育附加费,地方教育附加税和企业所得税优惠。

37.一个单位需要到大厅申请再就业的自营退休士兵。你需要带什么材料?

答:如果企业招聘自营退休士兵享受税收优惠政策,则无需提交案件,申报享受,并保留以下材料以供日后参考:l。招募自雇退休士兵《中国人民解放军义务兵退出现役证》《中国人民解放军士官退出现役证》或《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》《中国人民武装警察部队士官退出现役证》2.企业签署的劳务合同(复印件)和被招募的自营退休士兵,为员工支付的社会保险费记录; 3.今年企业工作日程中的自雇退休士兵。

38.企业招聘退役士兵的优惠政策是什么?

答:如果自雇退休士兵从事自营业务,他们将从三年内个体工商户登记月份中扣除本年度当年缴费的实际价值(36几个月,下同)。税收,城市维护建设税,教育附加费,地方教育附加费和个人所得税。配额标准最多可提高20%。各省,自治区,直辖市人民政府可以根据本地区的实际情况,确定该范围内的具体限额标准。纳税人的年度应纳税额低于上述扣除限额的,减免税仅限于实际缴纳的税额;如果扣税额大于上述扣除限额,则应限制上述扣除限额。如果纳税人的实际经营期限少于一年,则减税和免税限额应按月转换。转换公式为:免税限额=年度免税限额÷12×实际营业月数。城市维护建设税,教育附加税和地方教育的税收基础是税收优惠前应缴纳的增值税。

39.我们的部门招募了减少和豁免的关键群体。我可以优先考虑减少企业所得税吗?

- 答:公司招募已经提交卡的穷人和人力资源和社会保障部门的公共就业服务机构注册超过半年,并持有《就业创业证》或《就业失业登记证》(指定“企业税”政策”)。签订期限超过一年的劳动合同,依法缴纳社会保险费的,应当按照实际的实际数量扣除增值税,城市维护建设税和教育费。自签订劳动合同并支付社会保险之日起三年内就业的人员。当地教育附加费和企业所得税优惠。

40.5个月是企业所得税结算的最终期限。建议加强推行企业所得税等优惠税收政策,如固定资产加速折旧政策,使纳税人可以获得减税和减税的红利。

答:国家税务总局采取“一刀切”的方式开展减税和减费视频培训,并通过网上访谈在线与纳税人沟通,以回应纳税人的关注。各级税务机关将通过门户网站,手机APP,微信和短信等政策进一步扩大宣传范围。优惠目标的定义是明确的,适用范围是指具体的减税和免税政策。通过专门的访问,专题研讨会,特别咨询等,政策将是“点对点”和“面对面”的家庭和咨询到位,政策将更好。实施着陆。

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